Новое в начислении зарплаты 2018

Закрыть ... [X]

Лично свой индивидуальный подоходный налог (ИПН) и пенсионные взносы (ОПВ) я предложила посчитать каждому желающему в этой статье. Теперь хочу в продолжение темы напомнить о том, какие еще налоги появляются у предприятия при начислении заработной платы своим работникам.  Знать это будет полезно не только начинающим бухгалтерам, но и руководителям и бизнесменам.

Знаю человека, который открыл новое направление в своем бизнесе, в рамках действующего предприятия, нанял людей, назначил  руководителя проекта. Этот руководитель ежемесячно докладывал в своих отчетах о прибылях нового подразделения, бизнесмен радовался. Бухгалтерия была общая по всему предприятию, включая новое направление.  Для шефа отчеты отдельно взятого подразделения составлял сам руководитель проекта, и он (по незнанию) не включал в расходы сумму налогов с заработной платы. Так как это были услуги, заработная плата составляла основную и существенную статью расходов, соответственно налоги тоже. Когда мы вместе составили отчет, включая все налоги, результатом оказались убытки. Да такие, что стало ясно — развивать это направление бесперспективно, бизнесмен закрыл этот отдел.

Другой случай из практики. Одной моей знакомой, не работающей официально, понадобилось подтверждение доходов в виде отчислений ОПВ за шесть месяцев. Эта знакомая предложила другой общей знакомой, владелице небольшого предприятия, начислять ей зарплату за требуемый промежуток времени и производить отчисления в пенсионный фонд.  При этом она предложила свою фиктивную зарплату плюс  10% ОПВ отдавать, ясное дело, предпринимательнице. Плюс небольшой интерес.  Ведь целью было получение нужных справок о доходах. Предпринимательница, подумав, что терять ей нечего, чуть не согласилась. Хорошо, что они обе обратились ко мне и мы вместе посчитали налоги предприятия,  вытекающие из этой  зарплаты. Когда знакомая поняла, какую сумму на самом деле ей предстоит возмещать, она, естественно, отказалась. Это было ей не по карману,  да и просто невыгодно.

Ну и еще один веселый случай из жизни. Знаю бухгалтера по зарплате, который не один год считает эту самую зарплату в 1С, и ничего не понимает в этих расчетах. Когда я тестировала ее и попросила рассчитать зарплату и налоги и дать элементарные проводки зарплаты не в 1С, а самостоятельно, поняла, что передо мной немного робот,  не умеющий мыслить.   :-)

Сейчас рассмотрю зарплату и налоги в самых общих чертах, не вдаваясь в отдельные случаи. Кого интересуют  нюансы по зарплате и налогам, обращайтесь отдельно, все, что знаю, расскажу.

У каждого сотрудника обычно есть установленный оклад. Например, оклад равен 150000 тенге. С этой суммы в первую очередь удерживаются ОПВ в размере 10%, в нашем примере 15000 тенге. Объект исчисления ОПВ — от 1МЗП до 75МЗП. После этого удерживается ИПН по ставке 10%. Сумма, облагаемая ИПН: зарплата минус ОПВ минус МЗП.  ИПН в нашем примере: (150000-15000-18660)х10%=11634 тенге.  Про условия применения вычета МЗП подробнее здесь. У нас уже имеется сумма к выдаче: 150000 минус 15000 ОПВ минус 11634  ИПН, итого «на руки» 123366 тенге.

Теперь переходим к налогам, которые не удерживаются с зарплаты сотрудников, но уплачиваются в бюджет за счет предприятия.  Это социальный налог (СН) по ставке 11%, считается от суммы зарплаты за минусом ОПВ: (150000-15000)х11%=14850 тенге. Минимальный СН считаем от суммы 1МЗП, новое в начислении зарплаты 2018 максимального ограничения нет.

Еще существуют социальные отчисления (СО), исчисляются  по ставке 5% следуюшим образом: (150000-15000)х5%=6750 тенге. Объект обложения СО ограничен от 1МЗП до 10МЗП. В бюджет предприятие перечисляет СО по списку за каждого сотрудника. Соцналог перечисляет общей суммой за минусом СО, т.е. СН к уплате равен: 14850-6750=8100 тенге.

В бухучете все вышеописанное  выглядит следующим образом:

Дт 7210 Расзоды Кт 3350 Зарплата 150000                          Начислена зарплата

Дт 3350 Зарплата Кт 3220 ОПВ  15000                                     Удержан ОПВ

Дт 3350 Зарплата Кт 3120 ИПН 11634                                       Удержан ИПН

Дт 3350 Зарплата Кт 1010, 1030 Касса, Банк  123366           Выдана зарплата

Дт 7210 Расходы Кт 3150 8100                                                       Начислен СН

Дт 7210 Расходы Кт 3210 6750                                                       Начислены СО

Подсчитаем расходы предприятия на заработную плату.  Плюсуем все суммы по Дт 7210 Расходы: 150000+8100+6750 и получаем 164850 тенге. Столько денег потратит предприятие для того, чтобы выдать своему работнику 123366 тенге. Теперь видно, почему девушка во втором случае из практики должна была возмещать не 15000 тенге ОПВ, а все 41484 тенге (164850 минус 123366). И руководитель в первом случае считал расходами суму 123366,  а не 164850 тенге.     ;-)

Посчитайте и сравните Дт и Кт счета 3350 Зарплата и вы увидите, как закрывается в ноль зарплата после ее выдачи: никто никому не должен.  Сумма соцналога в проводку дается к уплате — 8100 тенге, после ее перечисления в бюджет Дт 3150 Соцналог Кт 1030 Банк, счет 3150 тоже закрывается в ноль.

На практике зарплата и налоги начисляются в одном месяце, а выдаются и перечисляются в следующем месяце, работники постоянно приходят-уходят и т.д. Поэтому идеальное сальдо ноль по всему предприятию бывает редко. Но эти примеры я привожу для общего понимания и проверки сальдо расчетов по каждому работнику.

Изменения с 1 июля 2017 года

Расходы предприятия, связанные с заработной платой работников, увеличились — появился ОСМС 1% (обязательное социальное медицинское страхование), подробности здесь.

Изменения с 1 января 2018 года

Ставка ОСМС за работников увеличилась и составила 1,5% (в 2017 году — 1%).

Ставка социальных отчислений уменьшилась и составила 3,5% (ранее 5%).

Ставка социального налога уменьшилась и составила 9,5% (ранее 11%). Помним, что социальный налог уплачиваем за минусом социальных отчислений.  Как видим, в итоге уменьшается сумма социальных отчислений, а не социального налога к уплате (9,5% минус 3,5% получаем те же 6%, что и ранее 11% минус 5% равно 6%).

Еще по этой теме:

БАС бугалтер

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)


Источник: http://www.buhuslugikz.ru/kak-rasschitat-zarabotnuyu-platu-rabotnikov/


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



Система Главбух. Версия для коммерческих Новые модели телевизоров 2018 фото и цены

Новое в начислении зарплаты 2018 Новое в начислении зарплаты 2018 Новое в начислении зарплаты 2018 Новое в начислении зарплаты 2018 Новое в начислении зарплаты 2018 Новое в начислении зарплаты 2018 Новое в начислении зарплаты 2018

ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ